2024 год – время изменений системы налогообложения в Чехии, которые касаются и фрилансеров, и наемных работников. Мы расскажем, какие налоги в Чехии существуют и как платить налоги в Чехии. Наш полный гайд поможет вам разобраться в налоговой системе и оптимизировать ваши финансы.
Важно следить за изменениями в налогообложении из года в год, чтобы избежать недоразумений с уплатой налогов, вносить деньги вовремя и в полном объеме. Особенно это актуально для трудовых мигрантов или тех, кто недавно переехал в Чехию. Если вы ответственно подходите к планированию бюджета, не забудьте выбрать выгодный способ отправки международных переводов. Он пригодится при отправке денег за границу, например, родственникам. С Profee можно отправлять деньги в более чем 60 стран мира с минимальной комиссией, а в некоторых случаях (например, при отправке денег в Узбекистан, в Украину) комиссия и вовсе не взимается.
Как меняется налогообложение в 2024 году
Все изменения налогообложения в 2024 году в Чехии инициирует Министерство финансов Чехии. В их число входят:
- Подоходный налог в Чехии: изменения налога с физических лиц для фрилансеров, правила и ставки;
- Изменения подоходного налога с наемных работников и поправки корпоративного налога;
- Налоговые льготы, скидки и бонусы;
- Обновленные требования к получению франшизы;
- Ежегодные изменения в выплатах по социальному обеспечению и медицинскому страхованию;
- Требования к страхованию по болезни;
- Изменения в оплате фиксированного налога на прибыль в Чехии и обновленные правила;
- Изменения в контракте DPP, обновленные ставки НДС и многое другое.
Как изменились налоги для семей
Для семейных пар сохраняется возможность использовать налоговую скидку одного из партнеров, если он не работает либо имеет невысокий доход – менее 68 000 чешских крон. Логично, что при применении скидки к доходу того, кто получает больше, придется меньше платить из семейного бюджета. Но в 2024 году такая экономия возможно только в том случае, если супруг с меньшим доходом обеспечивает ежедневный уход за ребенком в возрасте до трех лет.
Налоговые скидки на оплату услуг детского сада больше не предоставляются. Ранее скидка на оплату услуг детского сада составляла 15 200 чешских крон на ребенка в год.
Изменения налога на доход в Чехии для фрилансеров (OSVC) в 2024 году
Лимит дохода для уплаты налога по более высокой ставке в 23% снизился. Ранее лимитом была средняя заработная плата брутто, умноженная на 46. В 2024 году лимит составит среднюю заработную плату брутто (43 967 чешских крон), умноженную на 36. Таким образом, лимит дохода для более высокой налоговой ставки составляет 43 967 х 36 = 1 582 812 чешских крон. При размере ежегодного дохода ниже этой суммы налог рассчитывается по ставке 15%.
К сожалению, больше не действует налоговая скидка для студентов-фрилансеров – до 2024 года эта скидка составляла 4 200 чешских крон.
Экспаты, не являющиеся налоговыми резидентами Чехии, могут претендовать на соответствующие льготы и скидки при выполнении определенных условий. Если Чехия не единственная страна, в которой работник получает доход и декларирует его, не менее 90% всех поступлений должно отражаться в зарегистрированной в Чехии лицензии — Živnostenský list.
Выплаты фрилансеров в социальную сферу и здравоохранение
Расскажем, какие обязательные платежи фрилансерам необходимо вносить в фонд социального обеспечения и медицинского страхования в 2024 году.
Минимальные авансовые платежи по социальному обеспечению увеличатся до 3 852 чешских крон в месяц, а на медицинское страхование — до 2 968 чешских крон.
Посмотрим, сколько придется заплатить самозанятым в год:
| Платеж в месяц | Платеж за год | |
|---|---|---|
| Социальное обеспечение | 3 852 CZK | 46 224 CZK |
| Медицинское страхование | 2 968 CZK | 35 616 CZK |
Эти выплаты – обязательные: самозанятым придется их вносить даже в том случае, если задекларированный доход будет нулевым.
Единый подоходный налог в Чехии для фрилансеров
Что такое единый подоходный налог в Чехии? Это фиксированные суммы, которые могут платить самозанятые. Переход на единый налог упрощает жизнь фрилансерам: с ним куда меньше бюрократических хлопот, да и вносить единый платеж проще, чем рассчитывать проценты от дохода и прибавлять к ним страховые взносы. Поэтому многие выбирают единый подоходный налог, даже если приходится платить чуть больше. Однако такое решение доступно не всем.
Фрилансер может перейти на единый подоходный налог только если:
- у него нет обязанности выплачивать НДС,
- его пассивный доход составляет не более 50 000 чешских крон в год,
- он не имеет дохода от работы, с которого необходимо оплачивать налоги авансом.
Размер единого налога зависит от полученного дохода.
Первый тип единого налога
Чтобы самозанятый мог выплачивать эту сумму, его годовой доход должен составлять до миллиона чешских крон. Ежемесячный платеж составляет 7 498 чешских крон. В эту сумму входят подоходный налог в размере 100 чешских крон, выплаты за социальное страхование в размере 4 430 чешских крон и за медицинское страхование в размере 2 968 чешских крон.
Второй тип единого налога
Чтобы самозанятый мог выплачивать эту сумму, его годовой доход должен составлять от одного до полутора миллионов чешских крон. Ежемесячный платеж составляет 16 745 чешских крон. В эту сумму входят подоходный налог в размере 4 963 чешских крон, выплаты за социальное страхование в размере 8 191 чешской кроны и за медицинское страхование в размере 3 591 чешской кроны.
Третий тип единого налога
Чтобы самозанятый мог выплачивать эту сумму, его годовой доход должен составлять от полутора до двух миллионов чешских крон. Ежемесячный платеж составляет 27 139 чешских крон. В эту сумму входят подоходный налог в размере 9 320 чешских крон; выплаты за социальное страхование в размере 12 527 чешских крон и за медицинское страхование в размере 5 292 чешских крон.
Налог на заработную плату сотрудников и налоги с наемных работников
Минимальная заработная плата и средняя заработная плата брутто в Чешской Республике увеличиваются в 2024 году. По состоянию на январь 2024 минимальная заработная плата брутто составляет 19 400 чешских крон. Между тем, средняя брутто-зарплата составляет 43 967 чешских крон.
Изменения в медицинском страховании наемных работников
С января 2024 года сотрудники должны оплачивать часть стоимости медицинского страхования из своей валовой заработной платы. До изменений в законодательстве о корпоративном налогообложении за оплату страховки отвечал исключительно работодатель.
Теперь и работник, и работодатель должны будут оплачивать страховку. Ставка страхования по болезни сотрудников в 2024 году составляет 0,6% от общей заработной платы.
Изменения в подоходном налоге с работников
Налог на зарплату в Чехии остается 15% или 23% в зависимости от общего дохода.
Коэффициент, определяющий, кто платит более высокую чешскую налоговую ставку в размере 23%, изменяется со средней заработной платы брутто х 4 на х 3.
Пример, средняя заработная плата брутто 43 967 чешских крон х 3 = 131 901 чешская крона. Это пороговый уровень дохода для прогрессивной ставки налога. Если доход от работы в найме превысит эту сумму, налог на зарплату в Чехии тоже увеличится: ставка вырастет до 23%.
Изменения в контрактах DPP на неполный рабочий день
Контракт DPP (Dohoda o provedení práce — соглашение на проведение работ), это контракт на временную работу. Контракты DPP являются одним из наиболее распространенных контрактов на неполный рабочий день для студентов, пенсионеров, сезонных или краткосрочных работников. Эти контракты также не возлагают на работодателя ответственность за уплату подоходного налога или взносов за работников.
Ранее контракты DPP допускали работу, не превышающую 20 часов в неделю или 300 часов за календарный год. Если занятость работника была больше, работодатель был обязан нанять его на полный рабочий день. Однако с 2024 года правила изменяются.
В 2024 году ограничением по контракту DPP становится порог заработной платы, фактически отменяя условие о 300 часах работы. Вместо этого это условие составляет 25% от средней заработной платы в месяц. Например, средняя зарплата 43 967 крон х 0,25 = 10 992 крон в месяц. Если работник, оформленный по DPP, зарабатывает более 10 992 чешских крон, он должен перейти на обычный трудовой договор.
Как платить налоги в Чехии юридическим лицам
Налог на прибыль в Чехии для юридических лиц в 2024 году вырос: ставка составляет 21% (до этого – 19%).
Изменения в чешском НДС
НДС в 2024 тоже меняется. Хотя налог на добавочную стоимость не касается работников напрямую, важно следить за его размером, учитывать при планировании бюджета. В 2024 в Чехии есть две ставки НДС: 12% и 21%. До этого их было три (10%, 15% и 21%). Размер ставки НДС зависит от товара: для некоторых продуктов питания она стала ниже, а для отдельных услуг и, например, разливного пива – выше.
Налог на недвижимость в Чехии, а также налог на авто в Чехии
В отличие от налога на прибыль в Чехии, налоги за недвижимость и личный транспорт в 2024 году никак не изменились. При расчетах нужно учитывать ряд нюансов – например, налог на квартиру в Чехии зависит от коэффициента муниципалитета.
Заключение
Мы рассказали, какие налоги в Чехии претерпели изменения в 2024 году. На первый взгляд может показаться, что налоговые изменения усложняют жизнь обычных людей, но стоит признать, что их цель – упрощение официальных процедур. Если разобраться в том, как работает налоговая система в Чехии и учесть налоги и иные обязательные выплаты при планировании бюджета, можно сэкономить.
Еще один способ сэкономить экспатам – выбрать оптимальный способ отправки денег в родную страну. С Profee ваши переводы будут не только быстрыми и безопасными, но и выгодными: наш курс обмена из чешских крон в другие валюты лучше других сервисов благодаря собственной системе мониторинга. Кроме того, мы дарим специальный промокурс новым клиентам: сейчас вы можете получить его, например, если отправите первый перевод из чешских крон в украинские гривны или в узбекские сумы.
Надеемся, что наша статья поможет вам оптимизировать свои траты в Чехии!
