Налоговая система Венгрии оказывается простой и понятной, если в ней немного разобраться. А раз сотрудникам, фрилансерам, предпринимателям и владельцам компаний нужно знать все о налогах в Венгрии, мы не могли пройти мимо этой темы.
Налоговое резидентство
Налоги для работающих по трудовому договору
Налоги для ИП
Налоги для юридических лиц
НДС (ÁFA) и другие косвенные налоги
Налоговые декларации и отчетность
Двойное налогообложение
Налоговые режимы для иностранцев
Возврат налогов
Практические советы
Налоговое резидентство
В этой статье вы узнаете о:
- подоходном налоге в Венгрии для иностранцев,
- налоговой декларации,
- НДФЛ в Венгрии,
- налогах в Венгрии для физических лиц, предпринимателей и компаний.
Мы также объясним, как вернуть налоги в Венгрии, если произошла переплата. Но начнем с налогового резидентства.
В Венгрии применяется классическое 183-дневное правило: если вы проводите в стране более 183 дней в году, вы автоматически становитесь налоговым резидентом. Также в расчет берется наличие постоянного жилья, работы, семьи и имущества.
Налоговые резиденты обязаны платить налоги со всех доходов, включая полученные за границей. Нерезиденты облагаются налогом только на доходы, полученные в Венгрии. Это важно для фрилансеров и удаленных сотрудников, которые могут работать на иностранные компании, но проживать в Будапеште.
Чтобы платить налоги в Венгрии, необходимо получить венгерский налоговый идентификационный номер — adóazonosító jel. Это делается через налоговое управление (NAV), и процедура обычно занимает не более недели.
Кроме оплаты налогов, экспатам в Венгрии нужно периодически отправлять деньги домой. Сделать это намного проще, чем рассчитать свои налоги, если вы пользуетесь сервисом Profee (к счастью, вам вообще не придется считать).
Налоги для работающих по трудовому договору
Работники, нанятые по контракту, уплачивают НДФЛ в Венгрии по фиксированной ставке — 15%. Налогооблагаемая база включает зарплату, премии и бонусы.
Работодатели удерживают налог автоматически из вашей брутто-зарплаты. Это упрощает жизнь работникам, так как нет необходимости самостоятельно рассчитывать налог или подавать ежемесячную налоговую декларацию (исключения — при наличии дополнительных доходов или вычетов).
Существуют налоговые льготы для семей с детьми. За одного ребенка можно снизить налоговую базу на сумму до 66 670 форинтов в месяц.
Даже если ваш работодатель зарегистрирован в другой стране, но вы живете в Венгрии, вы можете считаться налоговым резидентом, и, соответственно, обязаны платить подоходный налог в Венгрии для иностранцев. В таком случае рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером.
Социальные взносы для работающих по найму
Помимо НДФЛ, работники в Венгрии обязаны уплачивать социальные взносы, которые составляют 18,5% от брутто-дохода:
- пенсионное страхование;
- медицинское страхование;
- страхование на случай безработицы и нетрудоспособности.
Также удерживается взнос на профессиональное обучение в размере 1,5%. Работодатель в свою очередь уплачивает 13% от зарплаты в виде социальных отчислений.
В сумме налоги в Венгрии на зарплату достигают 33% от общей заработной платы, не считая налоговых льгот. Для работников из стран Евросоюза возможны исключения: если они зарегистрированы в системе социального страхования другой страны ЕС, можно быть освобожденным от венгерских взносов.
Для граждан третьих стран такие послабления действуют только при наличии специальных соглашений. Также установлены верхние лимиты по взносам — выше определенного дохода они не начисляются.
Налоги для индивидуальных предпринимателей
В Венгрии существует несколько форм индивидуального предпринимательства: Egyéni vállalkozó (EV) — классический ИП; Egyéni cég — зарегистрированная фирма, управляемая одним лицом.
Налоги в Венгрии для ИП, работающих по стандартной системе, включают подоходный налог, социальные взносы и местные налоги. Подоходный налог 15% начисляется на разницу между доходами и расходами, при этом можно учитывать документально подтвержденные затраты: аренда офиса, транспорт, оборудование и так далее.
Социальные взносы для индивидуальных предпринимателей фиксированы и зависят от выбранной базы. Это важно учитывать при планировании доходов, так как даже при нулевой выручке предприниматель обязан платить минимум по социальным взносам. Налоги на зарплату в Венгрии индивидуальные предприниматели напрямую не платят.
Упрощенные режимы налогообложения для ИП
Для малого бизнеса в Венгрии предусмотрены два упрощенных режима: KATA и KIVA.
- KATA (Kisadózó vállalkozók tételes adója)
Это фиксированный налог, который уплачивается ежемесячно — 75 000 форинтов. Он включает в себя все налоги и социальные взносы. Режим подходит тем, кто работает на фрилансе или оказывает услуги физическим лицам.
Ограничения:
годовой доход не должен превышать 18 млн форинтов;
не более одного основного заказчика;
регистрация обязательна заранее.
KIVA (Kisvállalati adó)
Альтернативный вариант для малых компаний с наемными работниками.
- налоговая база = фонд оплаты труда + прибыль.
- ставка — 10%.
- преимущество — замена сразу нескольких налогов (корпоративный налог, социальные взносы и др.).
Сравнивая оба режима, можно сказать, что KATA проще и дешевле для фрилансеров и ИП без сотрудников, а KIVA более выгодна для микробизнеса с командой.
Налоги для юридических лиц
Компании, зарегистрированные в Венгрии, облагаются корпоративным налогом по ставке 9% — это одна из самых низких ставок в Еврозоне. Это делает налоги в Венгрии для юридических лиц весьма привлекательными для инвесторов и стартапов.
Основные формы компаний:
- Kft (Korlátolt Felelősségű Társaság) — аналог ООО;
- Zrt и Nyrt — закрытые и открытые акционерные общества.
Помимо корпоративного налога, компании уплачивают местный налог на предпринимательскую деятельность (HIPA) — от 0 до 2% в зависимости от муниципалитета. Некоторые города предоставляют льготы новым компаниям или тем, кто нанимает местных жителей.
Налоги в Венгрии для юридических лиц могут быть дополнительно снижены за счет инвестиционных стимулов, субсидий на R&D и налоговых кредитов.
НДС (ÁFA) и другие косвенные налоги
Венгерская система налога на добавленную стоимость — одна из самых прозрачных в Евросоюзе.
- cтандартная ставка налога на добавленную стоимость составляет 27%.
- пониженные ставки — 18% и 5% — применяются к продуктам питания, медикаментам, книгам и детским товарам.
Все индивидуальные предприниматели и компании обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если годовой доход превышает 12 млн форинтов. После регистрации необходимо регулярно сдавать отчетность, часто — ежемесячно. Подать налоговую декларацию по НДС можно через онлайн-систему NAV.
Налоговые декларации и отчетность
Все налогоплательщики в Венгрии — и физические лица, и предприниматели — обязаны подавать налоговую декларацию в установленные законом сроки. Для наемных работников, у которых нет дополнительных доходов, это обычно делает работодатель. Но если у вас есть побочные доходы, инвестиции или вы работаете как индивидуальный предприниматель, декларацию нужно подавать самостоятельно.
Система подачи отчетности в стране полностью цифровизирована. Используется программа ÁNYK, предоставляемая налоговой службой NAV. Благодаря ней, отчетность можно подготовить и отправить онлайн. Также существует система предварительно заполненных деклараций — налоговая самостоятельно формирует документ на основе данных от работодателя и банков. Пользователь лишь проверяет и подтверждает его.
Сроки подачи различаются: для физических лиц — до 20 мая, для ИП и компаний — по отдельному графику. Нарушение сроков влечет штрафы. Учитывая, как устроена налоговая система Венгрии, рекомендуется заранее консультироваться с бухгалтером, особенно если вы нерезидент.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Венгрия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 80 странами, включая Германию, Польшу, Украину, Казахстан и Узбекистан. Это позволяет избежать ситуации, когда вы платите НДФЛ в Венгрии и одновременно в другой стране.
Для применения соглашения нужно подтвердить свой налоговый резидентский статус и подать соответствующие документы в NAV. Это особенно важно для иностранцев, получающих доходы за рубежом, но проживающих в Венгрии.
Соглашения применяются не только к подоходному налогу в Венгрии для иностранцев, но и к другим обязательным платежам, включая налоги в Венгрии на зарплату, дивиденды и проценты.
Специальные налоговые режимы для иностранных специалистов
В последние годы Венгрия внедряет инициативы для привлечения квалифицированных иностранных кадров. Программа «Карта иностранного работника» позволяет быстрее получить разрешение на работу и вид на жительство.
Для IT-специалистов, научных сотрудников и цифровых кочевников существуют налоговые стимулы — часть доходов может освобождаться от налогообложения.
Тем не менее, все эти категории по-прежнему обязаны платить налоги в Венгрии для физических лиц, если они признаны налоговыми резидентами. Для фрилансеров и микро-предпринимателей применимы налоги в Венгрии для ИП, включая систему KATA или общую модель.
Возврат налогов
Некоторые иностранцы интересуются, как вернуть налоги в Венгрии, если они временно проживали в стране или работали по краткосрочному контракту.
Возврат возможен при переплате — например, из-за двойного налогообложения или некорректного расчета. Чтобы понять, как вернуть налоги в Венгрии, стоит подать корректирующую декларацию и запрос в NAV.
Также важно учитывать налоги на зарплату в Венгрии, особенно если доходы выплачиваются через иностранного работодателя.
Практические советы
Ниже — несколько практических рекомендаций, которые помогут иностранцам избежать ошибок.
- Определитесь с формой занятости. Если вы работаете на венгерского работодателя, все удержания происходят автоматически. Но если вы фрилансер, подрядчик или планируете открыть ИП, придется разобраться в тонкостях налоговых режимов. Это напрямую влияет на то, какие налоги в Венгрии вы будете платить и в каком объеме.
- При взаимодействии с налоговой службой (NAV) стоит учитывать языковой барьер. Многие документы доступны только на венгерском, поэтому помощь переводчика или налогового консультанта может оказаться полезной.
- Рекомендуется открыть местный банковский счет. Это упрощает как получение доходов, так и оплату налогов в Венгрии и взносов. Некоторые банки предлагают специальные пакеты для иностранцев.
- Для более точного планирования налогообложения полезно использовать онлайн-калькуляторы и приложения, которые показывают, как рассчитываются налоги в Венгрии в зависимости от формы занятости, дохода и наличия вычетов.
Разбираться в налогах бывает утомительно, поэтому после этого можно и подкрепиться. Узнайте о самой вкусной еде в Венгрии в этой статье.
Заключение
Налоговая система Венгрии предоставляет множество возможностей для эффективного финансового планирования — как для наемных работников, так и для предпринимателей.
Фиксированная ставка налога, простая отчетность и гибкие режимы для малого бизнеса делают страну привлекательной для экспатов. Особенно выгодным может быть подоходный налог в Венгрии для иностранцев, если правильно выбрать режим налогообложения.
Тем не менее, важно помнить, что даже умеренные налоги в Венгрии требуют соблюдения сроков и формальностей. Обращайтесь к специалистам по налоговым вопросам и пользуйтесь надежным сервисом для переводов Profee, чтобы строить стабильное финансовое будущее.
